www.LOGO315.com

www.baidu.com

联系我们

  • 电 话:0755-86213528
  • 0755-61938554
  • 传 真:0755-22630753
  • 手 机:18926011526
  • 13316899070
  • 地 址:深圳市宝安区民治街道上塘松仔
  • 园二区51栋(钦利达大厦)4009-4010室
当前位置:主页 > 工商注册 >

增值税一般纳税人相关涉税业务

时间:2013-10-24 09:08来源:站长提供 作者:logo
增值税一般纳税人相关涉税业务

 增值税一般纳税人相关涉税业务

纳税人所需的所有表格可在www.szgs.gov.cn(深圳市国家税务局网站)服务区里的表格下载模块中下载

 

§申请一般纳税人的资料清单(综合服务窗口办理)

1.         《增值税一般纳税人资格通用申请书》(可国税网站下载,一式一份,请加盖公章)

2.         《税务登记证》副本原件

3.         会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议。

4.         经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明。(租赁协议为正规的房屋租赁合同,私人签订的无效)

5.         财务负责人和办税人员身份证件原件

注:1)收取原件核对复印件,复印件必须清晰并每页加盖公章,骑缝章无效,复印件一律使用A4纸复印。

2)在文书登记窗口申请成功后,当场发放一份《税务行政许可受理通知书》。请纳税人一定要保管好《税务行政许可受理通知书》,凭该受理通知书将领取审批结果。

 

§一般纳税人办理防伪税控装置到购票的流程

注:请在所属期为一般纳税人后再申请该流程,不能提前办理。另该流程涉及较多的资料,建议有专人负责办理

1.【增值税防伪税控系统使用认定

填写一份《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》【国税网站下载】到文书登记窗口受理,当场领取结果《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》

(注:本通知书一式三份,一份企业自己留底,一份交主管税务机关 (办第3步骤时用),一份交服务单位“航天信息深圳分公司”,报名咨询电话:82133022-282133010-2。请纳税人自己联系航天。)

2. 核定增值税专用发票的票种(可与第一步同时递交资料申请)

如果以前有买过小规模普通发票的请先到发票窗口进行发票验旧缴销,缴销完毕后,填写一份票种核定申请表【领表柜号柜】到文书登记窗口受理,领取《税务行政许可受理通知书》,管理员审批完以后,凭该通知书到文书登记窗口领取结果《准予税务行政许可决定书(票种核定通知书)》。(审批流程约需三个工作日)

 

3.防伪税控系统的发行

准备以下资料到201金税工程岗进行防伪税控系统的发行:

 ①《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》【查验】  (第一步办理完领取的结果)

②《准予税务行政许可决定书(票种核定通知书)》【查验】 (第二步办理完领取的结果)

③《税务登记证》(副本)【查验】

法人、经办人身份证明原件及复印件【在复印件上加盖公章并写上公司的名称、纳税人识别号、经办人联系电话(包括固定电话及手机)】 

金税卡

IC  读卡器  

4.【第一次购买增值税专用发票

 

   无发票领购本的一般纳税人需准备以下资料,到发票管理窗口

     法人、购票员身份证原件复印件(复印件盖公章)

     《购票员授权委托证明书》(领表柜领取,)【国税网站下载,盖公章

     税务登记证副本原件复印件(复印件盖公章)【查验原件,收复印件

     《准予税务行政许可决定书(票种核定通知书)》原件并加盖公章

  发票验旧供新表 (领表柜领取或自行下载,盖公章带发票章)

     IC

 有发票领购本的一般纳税人需准备以下资料到发票供售窗口

   《发票验旧供新表》、《发票领购本》、IC卡、身份证、《准予税务行政许可决定书(票种核定通知书)》

注:发票工本费须在纳税账户上直接划扣,不收取现金,请尚未与银行签署委托扣款协议的纳税人先到银行签署委托扣款协议,存够钱,再到前台领购发票。(增值税三联专用发票每份0.55元,增值税普通二联发票每份0.35元)

 

发票供售流程

纳税人—>发票管理窗口办理( 提交《税务登记证(副本)》、《发票购领验销登记簿》(第一次购买无需提供)、《验旧供新表》和已填开发票实物等资料)->税控管理窗口(对金税卡故障、失控发票、一般违章处罚等情况进行处理。)或者在发票管理窗口办理(缴纳发票工本费,领取发票实物

如果遇到问转(法购票的异常情况转相关科室)处理

§一般纳税人跨区迁入 或 变更纳税人名称 的后续流程须知

注:1.因该流程较为复杂,请安排专人负责办理,建议不要中途更换办理人员。

2.复印件一律用A4纸复印,每一页加盖公章,复印件的质量应尽量清晰、可辨认;不同的资料应分开复印,严禁将两份资料复印在同一张纸上。

 

一、【一般纳税人资格重新核定】

1.       填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》【国税网站下载】

2.       一般纳税人申报表主表(迁出时最后一次申报时的一般纳税人申报表主表,请缩小成A4纸并复印)。

3.       分支机构申请认定时,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料(属该类型的企业须提供)。

4.       出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站,小型水电经销企业应提供有关部门出具的批准其从事相应业务的证明材料(属该类型的企业须提供)。

 

【流程】:

1.         准备好上述资料到文书登记窗口,受理成功后当场领取一张受理回执单【请保管好该回执单,无该回执单不能领取结果。如遗失该回执单,请以公司名义出具一份领取结果的申请报告(需法人签名并加盖公章)并带上税务登记证原件到文书登记窗口办理】

2.         管理科管理员联系企业看场地

3.         管理员看完场地后的三到五个工作日凭该回执单再到文书登记窗口领取核定结果。

注:必须领取到“一般纳税人资格重新核定”的结果后才可办理下面的后续步骤。

 

二、【增值税专用发票及普通发票的重新核定【因此步流程完全不经过CTAIS录入,可否省略】

提供以下资料

①《票种核定申请表》【国税网站下载】一式两份

税务登记证副本复印件(盖公章)【查验原件】

法人、购票经办人身份证原件、复印件(盖公章)

一般纳税人资格重新核定的结果(第一步办完以后领取)

找税收管理员审批(请跟管理员说明为跨区迁入企业,需走纸质票种核定审批流程),管理员审批后会在《票种核定申请表》盖章或签名(两份都需盖章)。

   注:税收管理员签字盖章的《票种核定表》即为重新核定票种之后的《票种核定通知书》(在第三四步时会用到)

三、【防伪税控系统的发行

1.填写一份《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》【国税网站下载】,带一般纳税人资格重新核定的结果    201金税工程岗进行档案登记

2. ①迁出地的税务机关填写的更换税控设备的证明书 ②《票种核定通知书》(第二步办理完的结果)③税务登记证副本复印件【查验原件,不收复印件】 ④法人、购票经办人身份证原件、复印件(盖公章) ⑤金税卡 IC ⑦读卡器 ⑧重新核定一般纳税人资格的结果 8种资料到一楼金税工程岗201进行金税系统发行

四、【迁入后第一次购买增值税专用发票(以下资料均需核对原件收取复印件)

①税务登记证原件【查验】 法人、购票员身份证复印件 IC ④发票验旧供新表【国税网站下载】 ⑤发票领购本(之前有购买过发票的必须提供,没有购买过发票的,发票窗口会当场发放,请备齐相关资料)⑥重新核定一般纳税人资格的结果 ⑦《票种核定通知书》(第二步办理完的结果)到发票窗口7-12号窗)购买发票。

注:发票工本费须在纳税账户上直接划扣,不收取现金,请尚未与银行签署委托扣款协议的纳税人先到银行签署委托扣款协议,存够钱,再到前台领购发票。(增值税三联专用发票每份0.55元,增值税普通二联发票每份0.35元)

 

§一般纳税人迁出变更流程

注意:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定: 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。逾期变更的都将处于税务行政处罚。

【办理步骤】

1)未开具的增值税发票在税控系统上做作废处理或退回到IC卡内(不清楚具体作废操作的请咨询航天信息,电话:0755-82133022-1)作废成功后做抄税操作《发票统一领购簿》、《防伪税控系统企业专用设备缴销/更换申请表》(201拿表)一起拿到发票窗口缴销发票。办理完结后发票窗口工作人员会在《防伪税控系统企业专用设备缴销/更换申请表》上盖章或签名。

2)抄当月(1号—月末)的税,填手工报表(一般纳税人填增值税申报表(适用于一般纳税人)【国税网站下载】,小规模纳税人填增值税申报表(适用于小规模纳税人)【国税网站下载】到申报征收窗口申报当月的税款,申报成功后工作人员会在《防伪税控系统企业专用设备缴销/更新申请表》上盖章或签名。办理完毕后在金税工程岗201室)办理防伪税控缴销的手续,成功后会在《防伪税控系统企业专用设备缴销/更新申请表》上盖章或签名。

3)填写《税务登记变更表》(国税网站下载)和一份需提交的资料。按照上面的资料清单准备,在深圳市任何一家地税局和国税局办理变更即可。(未换领国地税新版税务登记证的需另带国税、地税税务登记证正副本原件)

 

§一般纳税人增值税申报流程及递交相关报税资料(申报征收窗口办理)

一般纳税人应于每月1-15日内(逢节假日顺延)办理上个月的增值税申报工作,责赁申请的一般纳税人应去航天信息申请网上申报方式,为开通之前手工申报填写的申报表必须用A3纸,如是辅导期一般纳税人应采取手工申报方式进行纳税申报(手工申报填写的申报表必须用A3纸),以下表格在国税网站自行下载。

1、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)(请用A3纸打印)

2、增值税纳税申报表附表一《本期销售情况明细表》(请用A3纸打印)

3、增值税纳税申报表附表二《本期进项税额明细表》(请用A3纸打印)

4、防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细表(在自己的税控系统中用A4纸打印)

5、固定资产进项税额抵扣情况表(请用A4纸打印)

 

  一、网上申报、缴税

1、通过企业电子报税管理系统(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。

2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对).纳税人提交的申报文件各项比对相符的,申报资料信息上报成功,纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

3、在网上申报系统成功进行增值税申报的,纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。

二、(上门)报税

  纳税人在网上完成申报缴税后,在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。

  纳税人到税务机关报税之前,在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。

1.报税资料

1)税控IC

2)打印的本月销项发票的汇总表与明细表。

3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用存根联补录报税的方式进行抄税的纳税人须提供)。

  网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对,因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料,在纸质申报表的左上角有国税网上办税的标志。

2.报税及结果处理

  税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的,存入报税子系统,报税成功。

  报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的,视实际情况处理,必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票,通过存根联补录方式进行报税。

       

§逾期申报、抄税处理流程

纳税人当月逾期申报、抄税,需作简易处罚的,在纳税申报窗口可即时办理相关处罚。如逾期数月需作一般处罚的,需到税源管理科管理员处办理,一般需7个工作日,在领取《责令限改通知书》、《税务行政处罚决定书》后到办税服务厅申报窗口扣缴相应罚款即办理完结。

 

§一般纳税人增值税  专用发票  更改最高开票限额所需资料

以下两项业务在综合服务窗口办理

Ø  税务登记证副本原件或者正本原件。【查验】

Ø  《税务行政许可申请表(防伪税控企业最高开票限额变更)》一份(盖公章)【国税网站下载】

Ø  购销合同复印件(每页加盖公章)

 

§一般纳税人增值税  普通发票  更改最高开票限额所需资料

Ø  税务登记证副本原件或者正本原件。【查验】

Ø  《防伪税控最大开票限额变更申请审批表(普通发票)》一份(盖公章)【国税网站下载】

Ø  购销合同复印件(每页加盖公章)

 

§增加购票员所需资料(发票管理窗口办理)

1.填写《购票员授权委托证明书》盖公章

2.法人、新增购票员的身份证复印件盖公章(核对原件)

3.税务登记证副本复印件盖公章【核对原件

4.发票领购验销登记簿

 

§一般纳税人(有金税卡)注销须知和流程

1.         将未开具的空白发票在税控系统上做作废处理或退回到IC卡内(不清楚具体作废操作的请咨询航天信息,电话:0755-82133022-1),作废成功后做抄税操作,如果发票退回到IC卡内请到发票窗口处理。

2.         填写一份《税务登记注销表》【国税网站下载】,把作废的空白发票、《发票统一领购簿》一起拿到发票窗口缴销(填写《发票验旧供新表》【国税网站下载】。办理完结后发票窗口工作人员会在《税务登记注销表》上盖章或签名。

3.         抄办当月(1号—月末)税,填一般纳税人增值税报表【国税网站下载】到申报窗口申报当月的税款,将金税卡、IC卡交回金税工程岗缴销。

4.         持税务登记证正副本原件、《发票统一领购簿》、《税务登记注销表》到文书登记窗口,办理注销登记,领取一份《税务文书申请告知书》(告知书内容为未申报税款清单以及未结案的违法违章信息),把《税务文书申请告知书》上的事项处理完毕。

5.         成功申请注销后会得到一份《税务行政许可受理通知书》。请纳税人持该通知书到税收管理员处咨询税务管理员审批需要的资料。

6.         税收管理员审批通过后,请按《税务行政许可受理通知书》上面的索取结论日期到文书登记窗口领取注销结果。(一般纳税人的注销申请审批时间为90天)

 

 

§开具红字增值税专用所需资料清单

注:开具红字发票,请准备好资料直接找所属税务机关的税管员开具

第一种:因开票有误购买方拒收专用发票的:(销方)

1:填报《开具红字增值税专用发票申请单》,发票第二、第三联复印件(盖公章)并带发票原件备查.

2: 在开票系统导出*.xml文件到u.

3:提供由购买方出具的写明拒收理由(错误具体项目以及正确内容的书面材料).

申请期限:发票开具的认证期限内180天。

第二种:尚未将专用发票交付购买方的:(销方)

1:填报《开具红字增值税专用发票申请单》发票第二、第三联复印件(盖公章)并带发票原件备查。

2: 在开票系统导出*.xml文件到u.

3:提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

申请期限:开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,即如企业开票时间为20105月,则申请红字发票通知单的截止日期为2010630,超期不得开具。

第三种:发生销货退回或销售折让的:(购方)

1:填报《开具红字增值税专用发票申请单》发票第二、第三联复印件(盖公章)并带发票原件备查。

2: 在开票系统导出*.xml文件到u.

3:该发票所在月份的认证清单.

4:销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

 

§开具丢失增值税专用发票已报税证明单流程

1.在《中国税务报》刊登发票遗失声明,报社联系电话:82116035

2.持已刊登遗失声明的完整报纸到发票窗口(201)进行处罚,持处理结果及以下资料到申报窗口申请开具证明单。

资料清单:

1)《丢失增值税专用发票已报税证明单》一式三联(领表柜号柜或国税网站自行下载表格)(盖公章)

2)申请报告(盖公章)

3)发票开具当月申报资料(一整套)复印件(盖公章)

4)发票复印件(盖发票章)

 

金税工程

§丢失IC卡处理流程:

1. 在《中国税务报》上刊登遗失声明并201进行违章处罚处理

2. 201领取并填写《丢失、被盗防伪税控系统专用情况表》和《专用设备更换单》(盖公章)

3. 到航天公司购买新的IC卡;

4. 到金税(201室)办理更换IC卡手续。

§丢失金税卡处理流程:

1. 先到当地派出所报警,然后持以下资料到金税窗口(201

1)企业书面报告,说明被盗情况;

2)报警回执原件和复印件;

3)税务登记证副本原件和复印件:

4)尚存未开具的空白发票和当月已开具的发票

5)公章。

2. 在《中国税务报》上刊登遗失声明并到发票窗口(201)进行违章处罚处理;

3. 201领取并填写《丢失、被盗防伪税控系统专用情况表》和《专用设备更换单》(注:加盖公章);

4. 到航天公司购买新的金税设备;

5. 到金税窗口重新发行。

§IC/金税卡损坏处理流程:

1.到金税窗口(201)领取并填写《防伪税控系统故障登记表》和《专用设备更换单》(注:加盖公章);

2.到航天公司购买新的IC/金税设备;

3.到金税窗口(201)办理更换IC卡手续/重新发行。

 

 

§增值税专用发票认证流程(申报征收窗口办理)

1、发票(抵扣联)、税务登记证副本(原件)

       
     

 

 

 

§一般纳税人变更

注意:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定: 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。逾期变更的都将处于税务行政处罚。

【办理步骤】

填写《税务登记变更表》(国税网站下载,并附有资料清单)。按照上面的资料清单准备,在深圳市任何一家地税局和国税局办理变更即可。(未换领国地税新版税务登记证的需另带国税、地税税务登记证正副本原件)

更多

相关文章

点击这里给我发消息 业务咨询
点击这里给我发消息 业务咨询
点击这里给我发消息 业务咨询